30 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan genel tebliğlerle vergi kanunlarında yer alan maktu had ve tutarlar yeniden değerleme oranında artırılarak 2025 yılında uygulanacak tutarlar belirlendi. Bu yıl, Cumhurbaşkanı maktu had ve tutarlarla ilgili herhangi bir yetki kullanmadı. Böylece söz konusu tutarlar, yeniden değerleme oranında kanunlarında öngörülen küsuratlar atılmak suretiyle belirlenmiş oldu.
Yeniden değerleme oranına bağlı olarak her yıl güncellenen maktu vergi, harç ve istisna rakamlarında zaman zaman Cumhurbaşkanı yetkisi ile mükellef lehine veya aleyhine bazı değişiklikler yapılabiliyordu. Bu şekilde değişiklik yapılması özellikle vergi yükünü artırıcı yönde olması durumunda doğal olarak beraberinde bazı eleştirileri de gündeme getiriyordu. Bu yıl yetki kullanımı olmadığından rakamlar yasalarda öngörülen ölçüde artırılarak belirlenmiş oldu.
GÜNCEL TUTARLAR
Daha çok ilgi çeken yeni tutarları aşağıda başlıklar halinde vermeye çalışacağız.
2025 YILI GELİR VERGİSİ TARİFESİ
158.000 TL’ye kadar olan gelirler için oran %15,
158.000 TL ila 330.000 TL arasındaki tutar için uygulanacak oran %20,
330.000 TL ila 800.000 TL arasındaki tutar için %27,
800 000 TL tutarı ücretliler bakımından 1.200.000 TL olarak dikkate alınıyor.
800.000 TL ile 4.300.000 TL arasındaki tutarlar için %35 oranı,
Ücret gelirlerinde 1.200.000 TL ila 4.300.000 TL arasındaki tutar %35 oranında vergilenecek.
4.300.000 TL’nin üzerinde ise vergi oranı %40 olarak uygulanacak.
KİRA GELİRLERİ İSTİSNA TUTARI
Konut kiralarında 2025 yılında istisna tutarı 47 bin TL olarak uygulanacak.
ÜCRETLİLER YEMEK VE YOL PARASI İSTİSNASI
Ücretlilere yemek bedeline ilişkin istisna tutarları günlük olarak katma değer vergisi hariç 240 TL, yol parası için istisna 126 TL oldu. Bu tutarlar yüzde 10 katma değer vergisi hariç tutarlardır. İşveren tarafından nakit olarak ödenmesi durumunda KDV tutarı kadar bir tutar da istisna olarak ödenir.
DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI
Gayrimenkul satışlarında değer artış kazancı hesaplanmayacak tutar 120 bin TL oldu.
BİNEK OTOMOBİL GİDER VE AMORTİSMAN SINIRLARI
Binek otomobillerde gider yazılabilecek kira tutarı 37 bin TL,
Binek otomobil alımında doğrudan gider yazılabilecek ÖTV ve KDV toplam tutarı 990 bin TL,
Yine bir otomobillerde amortisman konusu yapılabilecek tutar 1 milyon 100 bin TL oldu. Binek otomobillerin ikinci el olarak iktisap edilmesinde amortismana tabi tutulabilecek azami tutar ise 2 milyon 100 bin TL oldu.
Binek otomobil gider ve amortisman sınırlamasının enflasyon düzeltmesi ile birlikte şirketler açısından ciddi bir vergi matrahı doğmasına neden olabileceğini daha önce bu köşede yayınlanan bir yazımızda ifade etmiştik. Burada sadece konuyu hatırlatmakla yetineceğiz. Bu vesileyle 50 milyon TL ve altında cirosu olan işletmeler için yıllık beyanlar bakımından enflasyon düzeltmesi uygulanmaması konusundaki açıklama beklentisini de tekrar hatırlatmak isteriz.
DİĞER BAZI YENİ TUTARLAR
* Vergi kesintisine tabi tutulmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında beyan edilmeyecek azami tutar 18 bin TL oldu.
* 6 aya kadar olan pasaportlar için harç 2.359,40 TL,
3 yıldan fazla süreli pasaportlarda 11.274 TL oldu.
* Emlak vergisi hesaplanmasına yönelik vergi değerleri yasa gereği yeniden değerleme oranının yarısı oranında artırılarak bulunacak. Buna göre 2025 yılında emlak vergisi mükellefleri için emlak vergisi matrah tutarları yüzde 21.965 oranında artırılarak vergi hesaplanacak.
* Veraset yoluyla intikallerde uygulanacak istisna;
- Her bir varis için 2.316.628 TL,
- Çocuk olmayan durumlarda eşin miras hissesinde 4.638.103 TL,
- İvazsız intikallerde 53.339 TL.
