Gelir İdaresi Grup Müdürü Fatih Mehmet Göktürk, kira gelirlerinin düzenli bir gelir akışı oluşturmasına rağmen yıllık vergi yükümlülüklerinin çoğu zaman gözden kaçabildiğine dikkat çekti. Göktürk, 2025 yılı kira gelirlerine ilişkin beyan döneminin 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında yapılacağını belirterek, mükelleflerin istisna tutarları, beyan sınırları ve gider yöntemleri konusunda dikkatli olması gerektiğini vurguladı.
47 BİN TL KONUT KİRA GELİRİ İSTİSNASI
2025 takvim yılına ilişkin düzenlemelere göre konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna uygulanıyor. Bu tutarın aşılması durumunda yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekiyor.
Ancak toplam gelirlerin 1 milyon 200 bin TL’yi aşması halinde söz konusu istisnadan yararlanılamıyor.
İŞYERİ KİRALARINDA STOPAJ YETERLİ DEĞİL
İşyeri kiralarında kiracı tarafından yüzde 20 oranında stopaj kesintisi uygulanıyor. Ancak 2025 yılı için stopaja tabi işyeri kira gelirinin 330 bin TL’yi aşması halinde, stopaj yapılmış olsa bile yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekiyor.
Stopajın nihai vergi olmadığına dikkat çeken Göktürk, bu kesintinin hesaplanacak vergiden mahsup edilen bir ön ödeme niteliği taşıdığını ifade etti.
BANKA ARACILIĞIYLA TAHSİL ZORUNLULUĞU
Kira ödemelerinin banka aracılığıyla yapılması yasal zorunluluk olarak uygulanıyor. Elden tahsil edilen kira bedelleri için özel usulsüzlük cezası söz konusu olabiliyor.
Dijitalleşmenin kira gelirlerinin takibini kolaylaştırdığını belirten Göktürk, banka hareketleri, tapu kayıtları ve stopaj beyannamelerinin birlikte değerlendirildiğini vurguladı.
HİSSELİ TAŞINMAZLARDA BEYAN NASIL OLACAK?
Hisseli taşınmazlarda kira gelirinin her hissedar tarafından kendi payı oranında beyan edilmesi gerekiyor.
Bu durumda 47 bin TL’lik istisna her mükellef için ayrı ayrı uygulanıyor. Ancak banka üzerinden yapılan kira tahsilatlarının da pay oranlarına uygun olması gerekiyor.
GİDER YÖNTEMLERİ VE ZARAR MAHSUBU
Kira gelirlerinde iki farklı gider yöntemi bulunuyor.
Gayrisafi kira gelirinin yüzde 15’i oranında götürü gider yöntemi
Belgeli harcamalara dayanan gerçek gider yöntemi
Gerçek gider yönteminde giderlerin geliri aşması halinde zarar oluşabiliyor. Bu zarar yalnızca kira gelirlerinden mahsup edilebiliyor ve beş yıl süreyle ileriye taşınabiliyor.
BEYAN EDİLMEYEN GELİRLERDE İZAHA DAVET
Beyan edilmemiş kira geliri tespit edilmesi durumunda vergi idaresi öncelikle “izaha davet” sürecini başlatabiliyor. Ayrıca kanunda yer alan pişmanlık hükümleri kapsamında, belirli şartların sağlanması halinde vergi ziyaı cezası uygulanmadan düzeltme yapılabilmesi mümkün.
BEYAN DÖNEMİ 1–31 MART
2025 yılı kira gelirlerine ilişkin beyan dönemi 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında gerçekleştirilecek. Hesaplanan gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde ödenecek.
Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabiliyor. Sistem, kira, ücret ve diğer gelir türlerine ilişkin beyannamelerin taslaklarını otomatik olarak hazırlayarak mükelleflerin kontrolüne sunuyor.
RAKAMLAR NEYİ İFADE EDİYOR?
Vergisel süreçte bazı kritik eşik değerler öne çıkıyor:
47.000 TL: Konut kira gelirlerinde uygulanacak istisna tutarı
330.000 TL: Stopaja tabi işyeri kira gelirleri için beyan sınırı
%20: İşyeri kiralarında uygulanan stopaj oranı
%15: Götürü gider yöntemi oranı
%5: Emsal kira bedeline ilişkin vergisel güvenlik oranı
Göktürk, vergi sisteminin dijital altyapı sayesinde daha şeffaf ve takip edilebilir hale geldiğini belirterek, kira gelirlerinin doğru ve zamanında beyan edilmesinin hem bireysel sorumluluk hem de mali düzenin sürdürülebilirliği açısından önem taşıdığını vurguladı.
“Rakamlar açık, takvim belli. Vergisel yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmesi mali disiplinin temel unsurlarından biridir” diyen Göktürk, verginin toplumsal sorumluluğun önemli bir parçası olduğunu ifade etti.
